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【上市公司稅訊】深大通:2018年報曾對往期收購的傳媒及科技主體計提商譽減值準備共21.23億元,2020年經重新測試,以前期會計差錯更正方式、追溯調減兩主體2018年商譽1.61億元

深大通(000038.SZ)于2020年1月23日發布公告,披露2019年中匯會計師事務所對公司2018年度財務報告出具了保留意見的審計報告(中匯會審[2019]2453號),其中2018年度對收購浙江視科文化傳播有限公司(簡稱視科傳媒)、冉十科技(北京)有限公司(簡稱冉十科技)100%股權時所形成的商譽分別計提減值準備133,998.84萬元和78,287.66萬元。

2020年,公司對2018年末商譽重新進行了減值測試,同時對在商譽減值測試過程中發現的與商譽相關的冉十科技資產組中可能存在減值跡象的無形資產、母公司對視科傳媒和冉十科技的長期股權投資也重新進行了減值測試,對重新測試發現的前期會計差錯予以更正, 本次會計差錯更正事項為:2018 年度視科傳媒和冉十科技商譽減值16142.37萬元、冉十科技可辨認無形資產減值5126.72萬元。“公司對截至 2018 年 12 月 31 日存在減值跡象的商譽和無形資產以及相應的母公司對視科傳媒和冉十科技的長期股權投資重新進行了減值測試,并據此調整了 2018 年末商譽、無形資產、母公司長期股權投資減值準備計提金額、相關財務報表科目及附注等有關信息。調整視科傳媒形成商譽26,056,718.69 元,調整冉十科技形成商譽 135,366,995.01 元,調整冉十科技無形資產 51,267,187.71元,調整遞延所得稅負債 12,784,603.62 元,上述調整將減少 2018 年歸屬于上市公司股東凈利潤 199,906,297.79 元。

《000038 深大通關于前期會計差錯更正的公告》【2020.1.23】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=gssz0000038&announcementId=1207281428&announcementTime=2020-01-23

深圳大通實業股份有限公司關于前期會計差錯更正的公告

深圳大通實業股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2020年1月17日召開了第十屆董事會第三次會議和第十屆監事會第三次會議,分別審議通過了《關于前期會計差錯更正的議案》,同意公司根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更或差錯更正》及《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關規定,對公司前期會計差錯更正調整如下:

一、前期會計差錯更正的原因

公司于2019年4月30日披露了《2018年年度報告全文》、《2019年第一季度報告全文》、2019年8月24日披露了《2019年半年度報告全文》、2019年10月31日披露了《2019年第三季度報告全文》。中匯會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“中匯會計師事務所”)對深圳大通實業股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)2018年度財務報告出具了保留意見的審計報告(中匯會審[2019]2453號)。其中涉及公司于2018年度對收購浙江視科文化傳播有限公司(以下簡稱視科傳媒)、冉十科技(北京)有限公司(以下簡稱冉十科技)100%股權時所形成的商譽分別計提減值準備133,998.84萬元和78,287.66萬元。公司對2018年末商譽重新進行了減值測試,同時對在商譽減值測試過程中發現的與商譽相關的冉十科技資產組中可能存在減值跡象的無形資產、母公司對視科傳媒和冉十科技的長期股權投資也重新進行了減值測試,對重新測試發現的前期會計差錯予以更正。

二、前期會計差錯更正的會計處理

根據《企業會計準則第 28 號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》等法律、行政法規、部門規章、規范性文件和《深圳證券交易所股票上市規則》、《會計監管風險提示第 8 號—商譽減值》、《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19號-財務信息的更正及相關披露》等相關規定,以及評估機構出具的相關評估報告,公司對截至 2018 年 12 月 31 日存在減值跡象的商譽和無形資產以及相應的母公司對視科傳媒和冉十科技的長期股權投資重新進行了減值測試,并據此調整了 2018 年末商譽、無形資產、母公司長期股權投資減值準備計提金額、相關財務報表科目及附注等有關信息。調整視科傳媒形成商譽26,056,718.69 元,調整冉十科技形成商譽 135,366,995.01 元,調整冉十科技無形資產 51,267,187.71元,調整遞延所得稅負債 12,784,603.62 元,上述調整將減少 2018 年歸屬于上市公司股東凈利潤 199,906,297.79 元。

公司 2018 年度財務報表的更正,涉及公司 2019 年各期財務報表相關資產負債類科目期初數據的相應調整以及 2019 年當期資產負債類及損益類科目等相關數據的調整,公司對 2019 年第一季度、2019 年半年度、2019 年第三季度財務報表及附注等有關內容進行了相應調整,主要變動內容如下文所示。

三、前期會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響

本次會計差錯更正將對 2018 年年度、2019 年第一季度、2019 年半年度、2019年第三季度合并資產負債表、合并利潤表產生影響;對 2018 年度母公司資產負債表及利潤表產生影響,對 2019 年第一季度、2019 年半年度、2019 年第三季度資產負債表期初數產生影響;對以上各期合并及母公司現金流量表無影響。

(一)更正事項對 2018 年度合并及母公司財務報表的影響

1. 對 2018 年 12 月 31 日合并資產負債表的影響

1.png

2.png

……

五、會計差錯更正對業績承諾事項的影響

公司本次會計差錯更正所涉及的 2018 年度視科傳媒和冉十科技商譽調整部分,不會對視科傳媒和冉十科技 2018 年的凈利潤數據產生影響,不會增加 2018年業績補償數額;商譽的調整不會對視科傳媒和冉十科技 2018 年資產減值金額產生影響,不會增加 2018 年資產減值補償金額。

本次會計差錯更正所涉及的 2018 年度冉十科技可辨認無形資產減值主要為公司合并報表的數據調整,只會調減冉十科技 2018 年凈利潤 12.88 萬元,增加冉十科技原股東 2018 年業績補償 36.89 萬元,冉十科技原股東將承擔上述補償義務;冉十科技可辨認無形資產減值不會增加 2018 年資產減值補償金額。

六、董事會意見

董事會認為,本次會計差錯更正符合《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更或差錯更正》及《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》的有關規定,是對公司實際經營狀況的客觀反映,更正后的財務數據及財務報表能夠更加客觀、準確地反映公司財務狀況,有利于提高公司財務信息質量。因此,董事會同意本次會計差錯更正事項,涉及2018 年度視科傳媒和冉十科技商譽減值、冉十科技可辨認無形資產減值、母公司對視科傳媒和冉十科技長期股權投資減值。



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