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【虛開增值稅專用發票罪】最新虛開發票一案,直接補稅由公安機關暫存,有行動才有緩刑:蘇州派美斯毛衫有限公司、譚旭等虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪一審刑事判決書

蘇州派美斯毛衫有限公司、譚旭等虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪一審刑事判決書

江蘇省張家港市人民法院

(2019)蘇0582刑初80號

公訴機關張家港市人民檢察院。

被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司,住所地江蘇省張家港市塘橋鎮妙橋金村村前巷,法定代表人譚旭。

訴訟代表人譚某,系蘇州派美斯毛衫有限公司員工。

被告人譚旭,男,1986年8月17日出生于湖北省竹山縣,漢族,高中文化,系蘇州派美斯毛衫有限公司負責人,住江蘇省張家港市。被告人譚旭因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪,于2018年8月2日被取保候審。現在家候審。

辯護人張星星,上海贏火蟲律師事務所律師。

被告人竺其寶,男,1977年12月26日出生于浙江省嵊州市,漢族,高中文化,個體經營嵊州市嘉楠服裝廠,住浙江省嵊州市。被告人竺其寶曾因犯危險駕駛罪,于2015年7月21日被浙江省嵊州市人民法院判處拘役一個月,緩刑二個月,并處罰金人民幣二千元。被告人竺其寶因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪,于2018年8月20日被刑事拘留,2018年9月18日被取保候審。現在家候審。

辯護人肖泉,江蘇潤眾律師事務所律師。

被告人秦建衛,男,1972年1月13日出生于江蘇省宜興市,漢族,初中文化,無業,住江蘇省宜興市。被告人秦建衛因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪,于2018年9月22日被刑事拘留,2018年10月12日被取保候審。現在家候審。

被告人李某某,男,1977年2月9日出生于浙江省,漢族,高中文化,系嘉興市優創服飾有限公司法定代表人,住浙江省。被告人李某某因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪,于2018年9月18日被取保候審。現在家候審。

辯護人張建輝,江蘇天豪律師事務所律師。

張家港市人民檢察院以張檢訴刑訴〔2018〕1633號起訴書指控被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司、被告人譚旭、竺其寶、秦建衛、李某某犯虛開增值稅專用發票罪,于2018年12月24日向本院提起公訴,后于2019年3月25日以張檢訴刑變訴[2019]6號變更起訴決定書變更起訴。本院依法適用簡易程序,后轉為普通程序,組成合議庭,公開開庭審理了本案。張家港市人民檢察院指派檢察員張薇出庭支持公訴、被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司訴訟代表人譚某、被告人譚旭及其辯護人張星星、被告人竺其寶及其辯護人肖泉、被告人秦建衛、李某某及其辯護人張建輝均到庭參加訴訟。現已審理終結。

經審理查明:

1.2016年3月至2017年1月間,被告人譚旭在擔任被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司負責人期間,在無真實交易的情況下,通過被告人李某某等人介紹,以支付開票費的方式,從泰和縣正華紡織有限公司、泰和縣榮盛紡織有限公司、武寧縣韶輝紡織有限公司、武寧縣泰芳紡織有限公司、淄博格律斯紡織有限公司虛開增值稅專用發票47份至被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司,價稅合計人民幣5457790元,稅額合計人民幣793012.16元。

2.2016年3月至2017年1月間,被告人竺其保在明知被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司與泰和縣正華紡織有限公司、泰和縣榮盛紡織有限公司、武寧縣韶輝紡織有限公司、武寧縣泰芳紡織有限公司、淄博格律斯紡織有限公司之間無真實交易的情況下,仍以收取開票費的方式,介紹他人為被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司從上述公司虛開增值稅專用發票47份,價稅合計人民幣5457790元,稅額合計人民幣793012.16元。

3.2016年3月至2016年10月間,被告人秦建衛在明知被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司與泰和縣正華紡織有限公司、泰和縣榮盛紡織有限公司、武寧縣韶輝紡織有限公司、武寧縣泰芳紡織有限公司之間無真實交易的情況下,仍以收取開票費的方式,介紹他人為被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司從上述公司虛開增值稅專用發票41份,價稅合計人民幣4761190元,稅額合計人民幣691796.78元。

4.2016年3月至2016年6月間,被告人李某某在明知被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司與泰和縣正華紡織有限公司、泰和縣榮盛紡織有限公司之間無真實交易的情況下,仍以收取開票費的方式,介紹他人為被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司從上述公司虛開增值稅專用發票23份,價稅合計人民幣2682190元,稅額合計人民幣389719.88元。

上述增值稅專用發票均已由被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司申報抵扣,造成國家稅款損失人民幣691796.78元。

案發后,蘇州派美斯毛衫有限公司(譚旭、竺其寶、秦建衛、李某某)已補繳國家稅款損失人民幣691796.78元,暫存于張家港市公安局。

被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司、被告人譚旭、竺其寶認罪認罰。

被告人秦建衛歸案后如實供述了上述犯罪事實,且認罪認罰。

被告人李某某主動投案,并如實供述了犯罪事實,且認罪認罰。

另查明:被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司成立于2014年5月23日,公司類型為有限公司,譚旭系該公司法定代表人。

以上事實,被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司、被告人譚旭、竺其寶、秦建衛、李某某在開庭審理過程中均無異議,并有增值稅專用發票、記賬憑證、蘇州派美斯毛衫有限公司賬戶銀行記錄、譚旭的銀行卡記錄、稅款抵扣證明、淄博稅務局出具的企業失聯證明、稅務登記表、泰和縣稅務局證明、企業登記資料查詢表、竺其寶的銀行卡交易記錄、扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單、江蘇省暫扣款專用收據、發破案經過、抓獲經過、被告人譚旭、竺其寶、秦建衛、李某某的供述、辨認筆錄、人口信息等證據證實,足以認定。

本院認為,被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司、被告人譚旭作為被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司直接負責的主管人員,虛開增值稅專用發票,數額較大,其行為均已構成虛開增值稅專用發票罪。

被告人竺其寶、秦建衛介紹他人虛開增值稅專用發票,數額較大;被告人李某某介紹他人虛開增值稅專用發票,其行為均已構成虛開增值稅專用發票罪。

鑒于被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司、被告人譚旭自愿認罪,補繳國家稅款等情節,可以酌情從輕處罰。被告人譚旭符合緩刑適用條件,可依法宣告緩刑。

被告人竺其寶有前科,應酌情從重處罰。鑒于被告人竺其寶自愿認罪,補繳國家稅款等情節,可以酌情從輕處罰。被告人竺其寶符合緩刑適用條件,可依法宣告緩刑。

鑒于被告人秦建衛如實供述自己的犯罪事實,補繳國家稅款等情節,可以從輕處罰。被告人秦建衛符合緩刑適用條件,可依法宣告緩刑。

鑒于被告人李某某系自首,補繳國家稅款等情節,可以從輕處罰。被告人李某某符合緩刑適用條件,可依法宣告緩刑。

張家港市人民檢察院指控成立。關于被告人譚旭的辯護人提出的被告人譚旭自愿認罪認罰、系初犯、偶犯、補繳國家稅款等可以酌情從輕處罰,建議適用緩刑的辯護意見,經查屬實,本院予以采納。

關于被告人竺其寶的辯護人提出的被告人竺其寶自愿認罪認罰、補繳國家稅款等可以酌情從輕處罰,建議適用緩刑的辯護意見,經查屬實,本院予以采納;

關于被告人竺其寶的辯護人提出的被告人竺其寶系從犯、有坦白和一般立功情節的辯護意見,經查與事實不符,本院不予采納。

關于被告人李某某的辯護人提出的被告人李某某具有自首、補繳稅款、系初犯、認罪認罰等情節,建議適用緩刑的辯護意見,經查屬實,本院予以采納。

本院為嚴肅法制,維護國家稅收征管秩序,對被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、二、三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規定,對被告人譚旭依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、二、三款、第七十二條第一款、第七十三條第二、三款,對被告人竺其寶依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條,對被告人秦建衛依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第六十七條三款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條,對被告人李某某依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第六十七條一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規定,判決如下:

一、被告單位蘇州派美斯毛衫有限公司犯虛開增值稅專用發票罪,判處罰金人民幣十五萬元。

(罰金自本判決生效后即繳納)。

二、被告人譚旭犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑三年,緩刑三年十個月。

(緩刑考驗期限自判決確定之日起計算)。

三、被告人竺其寶犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑三年,緩刑四年,并處罰金人民幣十五萬元。

(緩刑考驗期限自判決確定之日起計算;罰金自本判決生效后即繳納)。

四、被告人秦建衛犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑三年,緩刑三年六個月,并處罰金人民幣十三萬元。

(緩刑考驗期限自判決確定之日起計算;罰金自本判決生效后即繳納)。

五、被告人李某某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑一年六個月,緩刑二年,并處罰金人民幣十萬元。

(緩刑考驗期限自判決確定之日起計算;罰金自本判決生效后即繳納)。

六、暫存于張家港市公安局的國家稅款損失人民幣691796.78元,由張家港市公安局發還國家稅務總局張家港市稅務局。

如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或直接向江蘇省蘇州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應提交上訴狀正本一份,副本二份。

審 判 長  倪禮祥

人民陪審員  朱雪琴

人民陪審員  秦秀鳳

二〇一九年六月十四日

書 記 員  徐可人



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